发票上税额怎么算的( 二 ) _月报

对于不同的人群有不同的政策，而且有不同的税种，所以不能一概而论，一般就是本金（需要缴税部分）乘以税率。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”请注意，这里的收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补亏损的概念，都是企业所得税上的概念。
但实际上我们能按照企业所得税法规定的方法算出所得额么？不行！因为企业所得税上没有专门的会计，没有自己的核算体系，怎么能算得出这么复杂的所得呢。
于是实务中我们只能借助现成的会计核算，在会计核算出“利润总额”的基础上，进行税会差异的调整、税收优惠的调整，才能调整出税收上的“应纳税所得额” 。
现行的企业所得税年度申报表就是按这个思路设计的，申报表主表的第一部分是会计核算的“利润总额” ，这是整个企业所得税计算的基础和起点，在此基础上，我们按照税法的口径，把收入的税会差异、扣除的税会差异、优惠的税会差异等进行调整，才算出税收上“应纳税所得额” 。这种计算方法，我们还给它取了个好听的名字：间接计算法。
讲汇算清缴，讲这么多理论问题有什么用？还真的有用，有用在三点：
第一，只有了解企业所得税是怎么计算出来的，才能对现有的年度申报表体系有更深的认识，才会知道怎么去进行税收和会计的差异调整。
第二，只有了解企业所得税的计算过程，我们的税务管理人员才会认识到纳税人健全、规范的会计核算，对税收征管意味着什么，我们管理的着力点和管理的基础应该放在哪。
第三，只有了解企业所得税是怎么计算出来的，才会在实务中弄清楚，汇算清缴时哪些税会差异必须进行调整，哪些不需要进行调整。举个例子：企业2016年12月购进原材料一批，价格30万元，当年未领用投入生产，到2017年5月31日仍未取得发票，办理2016年度汇算清缴时该事项需要纳税调整么？答案是：不需作纳税调整，因为没有计入当期利润总额。
公司主要交的税费:\x0d\1、营业税=服务业收入税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；\x0d\增值税=商品销售收入（不含税）3%（适合小规模纳税人）（月报)；\x0d\增值税=商品销售收入（不含税）17% - 进货金额（不含税）17%（适合一般纳税人）（月报)；\x0d\2、应纳城建税=应纳增值税+营业税7%（月报)；\x0d\3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税3%（月报)；\x0d\4、堤围防护费：营业收入01%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；\x0d\应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；\x0d\5、所得税=利润总额税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。\x0d\6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。\x0d\应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。\x0d\应交个人所得税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。\x0d\附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）\x0d\级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数\x0d\1 不超过500元的50\x0d\2 超过500元至2000元的部分 1025\x0d\3 超过2000元至5000元的部分 15125\x0d\4 超过5000元至20000元的部分 20375\x0d\5 超过 20000元至 40000元的部分 251375\x0d\6 超过40000元至60000元的部分 303375\x0d\7 超过60000元至80000元的部分 356375\x0d\8 超过80000元至100000元的部分 4010375\x0d\9 超过100000元的部分 4515375\x0d\（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）\x0d\7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；\x0d\在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。\x0d\税目税率表\x0d\税目税率或税额\x0d\购销合同03‰\x0d\加工承揽合同05‰\x0d\建设工程勘察设计合同05‰\x0d\建筑安装工程承包合同03‰\x0d\财产租赁合同1‰\x0d\货物运输合同05‰\x0d\仓储保管合同1‰\x0d\借款合同005‰\x0d\财产保险合同1‰\x0d\技术合同03‰\x0d\产权转移书据05‰