企业汇算清缴调增数需要做账务处理吗
企业汇算清缴调增数需要做账务处理吗,一起来看看小编为大家整理的内容 。
企业汇算清缴调增数需要做账务处理吗答:企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为 。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴 。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1 。按月或按季计算应预缴所得税额:
:借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
借:应交税金--应交企业所得
【企业汇算清缴调增数需要做账务处理吗】贷:银行存款
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
汇算清缴是什么意思?汇算清缴是一个汉语词汇,拼音是huì suàn qīng jiǎo 。是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作 。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税 。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法 。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补 。
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