银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿 ， 一般为三栏式帐页格式 ， 也由我根据银行存款收付款凭证 ， 按照业务的发生顺序逐笔登记 ， 每日终了应结出余额 。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对 ， 至少每月核对一次 。月度终了 ， 企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额 ， 则必须逐笔查明原因进行处理 ， 并按应当月编制“银行存款余额调节表” 。若有外币现金的企业 ， 应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算 。
现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额 。结帐前 ， 必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐 。结帐时 ， 应当结出每个帐户的期末余额 。需要结出当月发额的 ， 应当在摘要栏内注明“本月余额”字样 ， 并在下面通栏划单红线 。需要结出本年累计发生额的 ， 应当在摘要栏内注明“本年累计”字样 ， 并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额 。
全年累计发生额下面应当通栏划双红线 。年度终了结帐时 ， 结出全年发生额和年末余额 。年度终了 ， 要把余额结转到下一个会计年度 ， 并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额 ， 并在摘要栏注明“上年结转”字样 。现在我们做的只是12月份的帐 ， 所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可 ， 但还是要在下面通栏划单红线 。
每月按理是要对帐 ， 如发现有未达帐项 ， 应据以编制未达帐项调节表 ， 以便检查双方的帐面余额 。调节以后的帐面余额如果相等 ， 表示双方所记帐目正确 ， 否则 ， 说明记帐有错误 ， 应及时查明原因予以更正 。此外 ， 还应注意的是 ， 调节帐面余额并不是要更改帐簿记录 。
会计本来就是烦琐的工作 。在实习期间 ， 我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦 ， 以致于登账登得错漏百出 。愈错愈烦 ， 愈烦愈错 ， 这只会导致“雪上加霜” 。反之 ， 只要你用心地做 ， 反而会左右逢源 。越做越觉乐趣 ， 越做越起劲 。梁启超说过：凡职业都具有趣味的 ， 只要你肯干下去 ， 趣味自然会发生 。因此 ， 做账切忌：粗心大意 ， 马虎了事 ， 心浮气躁 。做任何事都一样 ， 需要有恒心、细心和毅力 ， 那才会到达成功的彼岸！

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