银行余额调节表怎么编制

银行存款余额调节表 , 是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上 , 各自加上对方已收、本单位未收帐项数额 , 减去对方已付、本单位未付帐项数额 , 以调整双方余额使其一致的一种调节方法 。
计算公式如下:
1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项 。
2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项 。
3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项 。
通过核对调节 , “银行存款余额调节表”上的双方余额相等 , 一般可以说明双方记账没有差错 。如果经调节仍不相等 , 要么是未达账项未全部查出 , 要么是一方或双方记帐出现差错 , 需要进一步采用对帐方法查明原因 , 加以更正 。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数 。对于银行已经划帐 , 而企业尚未入帐的未达帐项 , 要待银行结算凭证到达后 , 才能据以入账 , 不能以“银行存款调节表”作为记帐依据 。

【银行余额调节表怎么编制】

举例说明:
某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况 , 如下:
1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况 , 如下:
帐面记录:

1日转支1246号付料款30000元 , 贷方记30000.00 √
1日转支1247号付料款59360元 , 借方记59360.00 。经查为登记时方向记错 , 立即更正并调整帐面余额 。调整后划√
1日存入销货款43546.09元 , 借方记43546.09 √
2日存入销货款36920.29元 , 借方记36920.29 √
2日转支1248号上交上月税金76566.43元 , 贷方记76566.43 √
3日存入销货款46959.06元 , 借方记46959.06 √
3日取现备用20000元 , 贷方记20000.00 √
4日转支1249号付料款64500元 , 贷方记64500.00
4日存入销货款40067.75元 , 借方记40067.75 √
4日转支1250号付职工养老保险金29100元 , 贷方记29100.00 √
5日存入销货款64067.91元 , 借方记64067.91
5日转支1251号付汽车修理费4500元 , 贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元 。
银行对帐单记录:
2日转支1246号付出30000元 , 借方记30000.00 √
2日转支1247号付出59369元 , 借方记59360.0O √
2日收入存款43546.09元 , 贷方记43546.09 √
3日收入存款36920.29元 , 贷方记36920.29 √
3日转支1248号付出76566.43元 , 借方记76566.43 √
4日收入存款46959.06元 , 贷方记46959.06 √
4日付出20000元 , 借方记20000.00 √
4日代交电费12210.24元 , 借方记12210.24
5日收存货款43000元 , 贷方记43000.00
5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00 √
5日代付电话费5099.32元 , 借方记5O99.32
5日余额为536623.05元 。
银行存款余额调节表编制 , 如下表(1998年3月5日):
银行余额调节表怎么编制

调节后 , 如果双方余额相等 , 一般可以认为双方记帐没有差错 。调节后双方余额仍然不相等时 , 原因还是两个 , 要么是末达帐项未全部查出 , 要么是一方或双方账簿记录还有差错 。无论是什么原因 , 都要进一步查清楚并加以更正 , 一定要到调节表中双方余额相等为止 。
调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额 , 也不是银行对帐单的余额 , 它是企业银行存款的真实数字 , 也是企业当日可以动用的银行存款的极大值 。