成本会计实习报告16篇( 九 ) 「问人人知识网」

1、根据期初余额等资料开设账户、设置账簿并登记期初余额
1)总账账户按照《企业会计准则》会计科目表的顺序设置有期初余额的将期初余额登入其账户内。
2)所以总账账户均设置明细账户根据不同状况设置将期初余额登入相应账户内。
3)期初总账与明细账相核对核对期初余额及编制试算平衡表。
2、根据经济业务编制记账凭证
3、根据记账凭证登记账簿
4、编制资产负债表、利润表、现金流量表
5、会计档案资料装订和保管
1)会计档案的整理与装订
2)会计账簿的整理与装订
3)财务报表的整理与装订
4)不需要连续记载的各种登记簿应根据类别、使用年度和保管期限统一编列档案号作为相应年度的会计档案归档的登记帐应按启用时间顺序编号作为永久性档案统一编号归档。
五、实习总结:
我们先做的是出纳工作出纳登帐的方法:出纳在每一笔经济业务发生的时候先要取得相关原始凭证然后根据相应的原始凭证将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证登记其明细帐。期末填写科目汇总表以及试算平衡表最后才把它登记入总帐。结转其成本后根据总帐合计填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。
现金日记帐务必采用订本式帐簿一般为三栏式帐页格式由出纳人员此刻也就是由我根据现金收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对做到随时发生随时登记日清月结帐款相符。若有外币现金的企业应当分别人民币和各种外币设置现金日记帐进行明细核算。
银行存款日记帐也务必采用订本式帐簿一般为三栏式帐页格式也由我根据银行存款收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对至少每月核对一次。月度终了企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额则务必逐笔查明原因进行处理并按应当月编制银行存款余额调节表。若有外币现金的企业应当分别人民币和各种外币设置银行存款日记帐进行明细核算。
现金日记帐和银行存款日记帐务必每日结出余额。结帐前务必将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的应当在摘要栏内注明本月余额字样并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内注明本年累计字样并在下面通栏划单红线；12月末的本年累计就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时结出全年发生额和年末余额。年度终了要把余额结转到下一个会计年度并在摘要栏注明结转下年字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额并在摘要栏注明上年结转字样。此刻我们做的只是12月份的帐所以只要在摘要拦里写本月余额即可但还是要在下面通栏划单红线。