现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额 。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐 。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额 。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线 。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额 。全年累计发生额下面应当通栏划双红线 。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额 。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样 。现在我们做的只是12月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线 。
【会计专业大学生实习报告如何写？】每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额 。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正 。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录 。

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