2021湖北小微企业所得税优惠政策,减免标准新规定( 二 )

若是年应纳税所得额10万元的核定征收企业，按原规定不能享受小型微利企业优惠，适用25％的税率，应缴企业所得税10*25％＝2.5万元；政策调整后与查账征收企业一样享受小型微利企业优惠，应缴企业所得税10*50％*20％＝1万元，享受优惠金额为1.5万元。
四、小型微利企业享受优惠需要税务机关审批吗？
答：不需要。符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，不需要税务机关审核批准，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报主管税务机关备案。
五、小型微利企业预缴企业所得税时能享受优惠吗？
答：为了让小型微利企业及时享受到税收优惠政策，对符合条件的小型微利企业，在预缴所得税时就可以享受优惠政策。年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。
对于查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
对于定率征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
六、查账征收企业预缴企业所得税时如何填报申报表？
符合条件的实行查账征收的小型微利企业，按实际利润预缴的，在预缴申报企业所得税时，将《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第9行“实际利润额”与15％的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
七、核定征收企业如何填报小型微利企业所得税优惠？
答：对于定率征收的小型微利企业，目前国家税务总局正对《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》进行修订。在新的申报表正式下发之前，考虑到小微企业的实际困难，为确保纳税人及时享受到税收优惠，省地税局拟在全省地税系统核心征管系统中《企业所得税月（季）度纳税人申报表（B类）》中增加相应优惠税率（10％、20％）栏次，纳税人可暂按修改后的申报表进行填列。
对符合条件的定额征收小型微利企业，主管税务机关将按新政策规定相应调整和确定定额。已经完成度定税的企业，主管税务机对纳税人已按调整前定额缴纳的部分一并予以考虑和计算。