出纳顶岗实习总结( 四 )

2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息还要对企业的各种经济业务特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管对银行存款和各种票据进行管理对企业资金使用效益进行分析研究为企业投资决策提供金融信息甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
虽然出纳的职能对企业十分重要但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：
1、办理银行存款转账和现金的保管。
2、负责支票、发票、收据的管理。
3、登记银行日记账和现金日记账并及时与银行对账。
出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序失误防范及纠正程序和现金收付：
1、现金收付的要当面点清金额。
2、现金多付或少付金额由责任人负责。
3、每日做好日常的现金日记账及盘存工作做到账实相符防止现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处。
4、一般不办理大面额现金的支付业务支付用转账手续特殊情况需审批。
5、员工外出借款无论金额多少都须总经理签字批准并用借支单借款若无批准借款引起纠纷由责任人自负。
日记账处理分为：
1、登记日记账时要先分清账户避免张冠李戴。
2、每日结出各账户存款余额以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况以调度资金。
3、保管好各种空白支票不得随意乱放。
由于本学期在学校上过会计电算化模拟实习这门课上课时做过会计凭证的手工模拟我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识努力做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是会计工作中关键的一环因此对会计分录更应加以重视于是我加班补课把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触因此对相关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了还要把所有的单据按月按日分门别类并把每笔业务的单据整理好装订好才能为编制会计凭证做好准备。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明是用来登记账簿的依据会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的证明经济业务发生和完成情况的书面证明也是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的记账凭证上最重要的内容是做成会计分录指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证是作为登记账簿的直接依据因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。为了提升工作效率做账时我使用金蝶软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后进入金蝶会计软件的录入记账凭证的界面先按此笔业务录入简明而清楚的摘要然后按会计分录选会计科目并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额最后在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较慢而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证但是由于上学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后我在速度和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用这也使我对会计凭证有了更为深入的了解。