2021年小型微利企业所得税优惠政策

为贯彻落实国务院减税降负的政策，国家税务总局陆续出台了相关文件，进一步明确小型微利企业所得税优惠政策，对广大小微企业可是大大的利好。那么企业所得税税率是什么？2021年小型微利企业所得税优惠政策有哪些？针对这几个问题下面小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。
一、企业所得税税率是什么
从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15% 。
企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。
其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。
【2021年小型微利企业所得税优惠政策】企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损
应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
二、2021年小型微利企业所得税优惠政策
企业所得税优惠政策
（1）教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金
《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2022〕122号)第一条规定：
自2021年l月1日起至2021年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2021〕12号)第一条规定：
自2021年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
（2）残疾人就业保障金
《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2022〕122号)规定，为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。