递延所得税负债有哪些( 二 )

如果会计利润<应纳税所得额：按照税法要求需要多缴税，属于可递减暂时性差异；
如果会计利润<应纳税所得额：按照税法要求少缴了税款，属于应纳税暂时性差异；
三、暂时性差异和递延所得税的关系资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
对于资产、负债类科目相信大家很好理解。比如应收账款，在会计上计提了坏账准备，导致资产的账面价值<计税基础，由此按照税法口径多缴了税，这部分税款可以在以后年度抵减，因次此形成了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。
在判断是递延所得税资产和负债是不要一味地套公式，而是多想想差异会造成暂时性地多缴税还是少缴税，由此再判断是递延所得税资产还是负债。递延所得税负债有哪些，的小编就介绍到这里了，希望对您有所帮助，若有更多法律问题，可以咨询的相关律师。