递延所得税是什么意思,递延所得税是什么意思( 六 )

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用” 。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。
所得税费用=应交所得税+递延所得税
=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）
1. 企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。
2. 递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是当期要记到会计意义上的费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。
3. 所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所得税负债（当期费用）加进去，同时要把递延所得税资产（非当期费用）减下去。所以：所得税费用=应交所得税+递延所得税
1、递延所得税是暂时性差异，就是当期交以后抵扣，或当期不交以后交的问题。
如果是永久性差异不存在下面分录，按税法计算应纳税所得额。
2、如果是暂时性差异：分录如下，如果先交，以后抵扣。
借：递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 25
以后抵扣分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
在计税环节，以税法为标准进行缴税，因为有些业务在会计上不计利润，但是在税法上要作为利润，比如捐赠物，公司财务上不作为利润，但税法上视同销售，须缴税。还有就是一些支出，在财务上作为支出，但在税法上步作为支出，比如行政罚款?。ú话苑？睿?