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按照会计制度的相关规定,不论是否发放工资,每个月都要计提工资 。计提的时候,借:管理费用等相关科目贷:应付职工薪酬 。发放时,借:应付职工薪酬贷:现金 。
(1)计提工资时:
借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资贷:应交税费--个人所得税贷:其他应付款--社保(个人)贷:其他应付款--公积金(个人)贷:库存现金
(3)交纳社保时:
【工资表记账凭证怎么做】借:管理费用--社保(公司承担)借:管理费用--公积金(公司)借:其他应付款--社保(个人)借:其他应付款--公积金(个人))贷:银行存款按照记账凭证登帐 。
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