应收账款风险管理探究论文怎么写？( 六 ) 「问人人知识网」

信用额度要谨慎使用，在企业中，一般对于注册资本大、企业信用好、工程业务量大的客户，给予一定的信用额度，可以是一定的发货量，也可以是固定的金额，但是必须在合同结束前，收回信用额度或者收回大部分的信用额度，以减少风险。
4．签订完善的销售合同。
完善的销售合同是防范应收账款风险的最有力的保障，合同的签订一定要严格遵守合同法，对于商品的数量和质量，检验或验收方式，交货的时间和地点，付款金额、付款期限和付款方式，售后服务等要素，在合同条款中不能有令人误会或有多种解释的模棱两可的规定，以避免客户用种种理由或借口拒绝或拖延付款。
5. 货款建立健全赊销控制制度。
首先，建立赊销对象的资信调查制度，对客户的信用品质进行评估。一般需要通过直接查阅客户财务报表或通过银行、税务、工商等政府管理部门提供的客户信用资料，也可通与该客户的其他往来单位交换有关信用资料，并据此定期采用定性分析与定量分析相结合的方法评估客户的信用品质，减少与信用差的客户发生赊销行为，对往来多、金额大或风险大的客户加强跟踪调查和监督。
其次，建立赊销审批制度。根据企业自身特点和管理需要，赋予相关职位人员一定金额的审批权限，所有的赊销业务，均需通过审批程序。各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须提请上一级有关部门批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。
实际工作中，可以在企业财务部门设立风险控制专员，赊销发货审批制度实行财务先审的三级签字制度。赊销发货时，经有关销售部门审核完毕后，必须由财务部审核该客户的合同执行情况是否符合要求并签字同意后才能发货。对有不良记录且目前履约情况不好的客户，财务有权拒绝发货。
最后，建立收款责任制。一般企业都明确了销售人员有追讨应收账款的责任，还应该同时明确审批人员和财务部门有督办的责任，另外要制定严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标，相关销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责。
实际工作中，企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业可以按照内部管理制度扣减其奖励工资。
二、应收账款的风险控制
1.保本控制。
这一方法的基本思想是赊销的前提要保证企业至少能够维持正常的生产经营。根据保本点分析原理，产品成本金额不予赊销，企业可以赊销的金额不超过已经实现的销售毛利部分。值得说明的是销售毛利的计算是按照管理会计的计算方式进行的，现行财务会计报表上的毛利数据是按照制造成本法计算出来的，不能直接作为计算依据。因此，要预先将现行财务成本按照成本的性态重新调整，在企业现有生产能力范围内，将随着产量的增加而（或大致）成正比例增加的成本费用作为变动成本，反之，则作为固定成本。具体计算公式如下:销售毛利总额= 销售收入总额－变动成本总额