业务招待费调减怎么调
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业务招待费调减怎么调答:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定 , 企业在筹建期间 , 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 , 可按实际发生额的60%计入企业筹办费 , 并按有关规定在税前扣除 。
生产经营期间业务招待费扣除限额的确定 。税法规定 , 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出 , 按照发生额的60%扣除 , 但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰ 。
注意事项:
1、业务招待费要与会议费区分 。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费 , 税务机关要求提供证明资料的 , 应能够提供证明其真实性的合法凭证 , 否则不得在税前扣除 。
2、业务招待费要与业务宣传费区别 。外购礼品用于赠送的 , 应作为业务招待费 。如果礼品和赠品是纳税人自行生产或经过委托加工 , 对企业的形象、产品有标记及宣传作用的 , 也可作为业务宣传费 。
3、要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出 , 以及与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金和支付给个人的劳务支出 , 这些费用均不能作为业务招待费支出 。
4、业务招待费是对外接待业务企业和个人而发生的吃、喝、用等费用 , 消费主体是企业以外的个人 , 不是本企业的员工 。
汇算清缴业务招待费调整分录怎么做?所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录 。只进行纳税调整就可以了 。
分两种情况:
1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前 , 如果上年度已报年报 , 做
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--企业所得税
不涉及当年的利润表 。
2、如果未报年报 , 则可作
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
【业务招待费调减怎么调】业务招待费是企业经营当中非常有必要的支出 , 其中业务招待费不可以税前抵扣 , 属于企业的成本费用的支出 。关于业务招待费调减怎么调 , 上文介绍的解答应该很详细了 , 希望可以帮助到有需要了解到这个答案的小伙伴参考 , 感谢阅读支持!
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