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旅游服务住宿费可做差旅费吗旅游服务住宿费可以计入差旅费等费用报销入账的。
企业实际发生是住宿费，开票明细竟为旅游服务，能报销吗？
小张是今年刚毕业的会计，这两天收到业务部同事出差的报销单，里面附了一张发票让她很是纳闷，这到底能不能报销，有什么隐患呢？
原来是住宿票开票明细列的是旅游服务，只在备注栏中注明是"住宿费" 。这看似问题不大，实际暗藏诸多隐患。
一、国家税务总局公告2021年第16号中有规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。通俗地说，就是什么业务开什么票，实际发生的是住宿费，应该开具住宿费发票。而这张原本是住宿费的发票，开成了旅游服务，本身就有悖于规定。
二、旅游福利会被税务机关定性为"集体福利或者个人消费"，这部分费用无论取得什么样的发票都是不能抵扣进项税额的。虽然发票备注栏标明了"住宿费"，但这张发票性质仍是旅游服务，况且旅游过程中也会涉及到住宿费，所以这张发票背后的真实业务不好解释呀。
三、我们从所得税角度来看看其中的隐患。出差过程中发生的住宿费，是可以按规定在所得税前扣除的，而员工旅游费用支出，税务部门可能会定为与生产经营无关的支出，这个支出在企业所得税前不能扣除；从个人所得税的角度来说，旅游费用要合并当期工资薪金按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。
差旅费如何抵扣进项税先报销员工的差旅费，收集这几类票据，机票行程单、火车票、汽车票。
判断是否符合抵扣的要求。登记个人信息，一般是姓名、身份证号，这个人当时必须是公司的员工。如果报销供应商及客户的差旅费，不能抵扣。当时是公司的员工，但是后来离职了，是可以抵扣的
可以作为进项税额抵扣的凭证还有，购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，注意普票的项目必须是"客运服务" 。
购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如果是中介公司开出的发票，项目是服务费，不能抵扣。
提供国际旅客运输服务，税法规定的是增值税零税率或免税，因此，企业员工的购买国际差旅费票据，例如机票行程单、火车票、船票、等，不能抵扣进项税额。
可抵扣进项税额的计算公式：火车票、汽车票、机票行程单：可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%
汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%
企业登记台账。企业当期抵扣的差旅费进项税，除了专用发票外，其他的都要登记台账，台账需要登记：姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号。