创业项目计划书范文|2017创业项目计划书范文( 三 )

2）流动资金估算，流动资金需要量取决于：生产规模、生产技术、原材料及燃料动力消耗指标和生产周期长短等。同时与原料、燃料供应条件、产品销售条件、运输条件、管理水平有关。
生产经营中供、产、销形式变化会引起流动资金占用额的波动。
①扩大指标估算法
②分项详细估算法
A 流动资金=流动资产-流动负债
B 流动资产=应收账款+存货+现金
C 流动负债=应付账款
应付账款= 外购原材料辅助材料、燃料动力/周转次数
应收账款=年经营成本/周转次数
存货=外购原材料、燃料+备品备件+在产品+产成品
外购原材料=年外购原材料/周转次数
外购辅助材料=年外购辅助材料/周转次数
动力、燃料=年外购动力、燃料/周转次数
备品备件=年备品备件费/周转次数
产成品=年经营成本/周转次数
在产品=(年外购原料、辅助材料、燃料、动力+工资福利+修理费+其他)/周转次数
现金=（年工资及福利费用+年其他费用）/周转次数
周转次数=360/周转天数
从最基础的指标开始算起，逐次带回各式，得到最终结果。
2.资金来源：资金来源的渠道很多，每种渠道所筹措的资金特点不同，投资者付出的代价也不同。要在保证资金需要的基础上，在可能的情况下，找到筹措成本较低的方案。资金来源总体上可分股权资金和债务资金。
资金筹措：根据资金的需要量，落实资金的供给。自有资金量有多少，需要借入多少资金；落实向各借款对象借入的资金量，根据需要借入资金量、借款对象的借款条件和可能的借款额，作好资金筹措计划。借款对象不同，其借款条件不同。教材P241-243专门介绍了各有关对象的特点。要寻找筹措成本较低的方案。
3.项目总投资的使用结果:项目总投资的使用结果以资产的形式体现。
┌─固定资产─┐ 固定资产投资
├─无形资产 ├─ 投资方向调节税
总投资形成 ─┼─递延资产─┘ 建设期利息
└─流动资产 ----- 流动资金
固定资产指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用中保持原有物质形态的资金，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等。
无形资产是指能长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术及商誉等(教材P227) 。
递延资产指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各种费用，包括开办费（如咨询调查费、人员培训费、其它筹建费用等）、租入固定资产的改良支出等（教材的案例将建设期利息支出作为递延资产，见教材P227) 。
4.项目总投资的回收
流动资金：流动资金在项目寿命期内，始终被占用并周而复始地流动，寿命期结束时，全部退出生产与流通，以货币资金形式被回收。
其它资金回收时间从投入生产之日起，所用时间长短由投资项目特点、收益状况、回收计算方法和国家的有关规定等因素决定。
(1)固定资产回收
1)回收时间：生产期。
2)回收形式：折旧。
固定资产在使用中会逐渐磨损和贬值，使用价值逐步转移到产品中去，这种伴随固定资产损耗发生的价值转移称为固定资产折旧。转移的价值以折旧的形式计入成本，通过产品销售以货币的形式回到投资者手中。
3)固定资产价值的几个概念
① 固定资产原值（又称固定资产原始价值）：在会计核算中，购建固定资产的实际支出（包括建百思特网设期利息、外币借款汇兑差额及固定资产投资方向调节税）即为固定资产原值。
② 固定资产净值=固定资产原值-已提折旧的累计
③ 固定资产残值
固定资产残值：寿命期结束时固定资产的残余价值成为固定资产残值。原理上讲期终残值指市场上可实现的价值。
④ 固定资产重估值：由于各种原因，固定资产净值往往不能反映当时的固定资产价值，需要根据社会再生产条件和市场情况，对固定资产的价值重新进行评估，重新评估所确定的固定资产价值称为固定资产重估值。
⑤ 固定资产重置值：（或称固定资产重置成本或重置值）对固定资产进行重新评估时，往往需要估算在当前情况下重新购建固定资产所需要的全部费用，所估得的重新购建费称为固定资产重置值。