小规模企业应交税费要做月末结转吗

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小规模企业应交税费要做月末结转吗?【小规模企业应交税费要做月末结转吗】小规模纳税人,月末结转时,应缴税费不用结转 。
应交税费是负债类科目,应该反映真实的负债情况 。负债类科目,依据债务额发生与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转 。
负债类科目,月末可以有余额? 。
期末应交税费下的简易计税如何结转?按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2021〕22号)相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务 。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)" 或"应交税费-简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费-应交增值税"科目) 。
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目 。对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费-未交增值税"科目,贷记"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目 。一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费-预交增值税"科目结转至"应交税费-未交增值税"科目 。
在简易计税的情况下,"应交税费-简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费-未交增值税"科目,而直接缴纳即可 。
缴纳分录
借:应交税费-简易计税
贷:银行存款
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