地方税种|国税常见三大税种

地方税种（国税常见三大税种）原创财税闲谈2020-06-09 11:59:37
作者：马军生
6月6日，山东省政府办公厅发布促进个体经营者、小微企业等发展的十条措施，以增加就业。其中，从即日起至2020年12月31日，山东在全面落实国家减税降费政策基础上，在地方权限内，对个体工商户和小微企业免除一切税费。
该消息发布后，大家看了后非常振奋，当中最大的亮点：“在地方权限内，对个体工商户和小微企业免除一切税费。”，被很多媒体拿来作为标题报道。
那么，问题来了，地方权限内，能免多少税费？

【地方税种|国税常见三大税种】

一、我国的税费情况一览
我国现在一共有18种税（不含取消的营业税）：企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、房产税、契税、车船税（注：之前叫车船使用税）、船舶吨位税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税、资源税、城镇土地使用税、烟叶税和环境保护税。
其中关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
税费类别税种所得税（2种）企业所得税、个人所得税流转税（3种）增值税、消费税、关税、营业税（已取消）财产税（3种）房产税、契税、车船税行为目的税（6种）船舶吨位税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税资源税（4种）资源税、城镇土地使用税、烟叶税、环境保护税类税收的收费教育费附加、地方教育费附加、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（部分地区已经并入医疗保险费）、住房公积金、文化事业建设费、工会经费、残疾人保障金等。
这些税收，增值税、企业所得税、消费税、个人所得税是四大主力税种，占到税收收入的80%左右。

2019年度全国税收收入157992亿元，同比增长1%；
国内增值税62346亿元，同比增长1.3%
企业所得税37300亿元，同比增长5.6%
个人所得税10388亿元，同比下降25.1%
国内消费税12562亿元，同比增长18.2%
进口货物增值税、消费税15812亿元，同比下降6.3%

二、中央与地方的税收收入划分情况
我国的税收收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下为明细：1、中央税：消费税、车辆百思特网购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、消费税等。2、地方税：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税等。3、中央地方共享税：
(1)国内增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享50%，地方政府分享50% 。(2)企业所得税：中国铁路总公司(原铁道部) 、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。相关文件：国发〔2003〕26号国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知(3)个入所得税：中央与地方政府按60%与40%的比例分享。(4)资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。(5)城市维护建设税：中国铁路总公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。(6)印花税：证券交易印花税收入归中央政府，其他印花税收入归地方政府。国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》（国发〔2019〕21号），是国、地税合并后的第一次关于中央和地方收入划分的改革方案，具体改革方案还在拟定中，但从该文件来看，改革方案对于增值税留抵退税分担机制会有所变化，其他各项税收划分基本没有太大变化
三、地方有权减免哪些税费？
参考晶晶亮的税月《地方权限下的“免除一切税费”，到底可以免些什么？》一文，目前18种税里，13种税是地方无权减免的，5种税地方有一定减免权限。
地方无减免权限的税种：增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、印花税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税、关税、船舶吨税
个人所得税：省人民政府有特定情况下的减征权限。
《个人所得税法》第五条规定　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。