审计整改情况报告怎么写?( 七 )
(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔,具体项目如下
其他应收款
1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款),挂帐时间20**年11月,已经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中),会计分录、借:事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷:其他应收款-个人应收款-殷为东2000元 。另外,在审计意见征求期间,我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元 。
2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费),其中挂帐时间是20**年2月30000元、20**年1月25000元 。现县水利局和县水土保持监督所在20**年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐 。
A、原会计分录情况
水利局帐套原会计分录
借:其他应收款-县水土保持监督所30000元
贷:银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)
借:其他应收款-县水土保持监督所25000元
贷:银行存款25000元(20**年1月28日暂借款)
县水保所帐套原会计分录
借:银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)
贷:上级补助收入30000元(20**年3月份会计分录有误)
借:银行存款25000元(20**年1月份暂借款)
贷:其他应付款-县水利局25000元
B、内转调帐后会计分录
借:其他应付款-水保所-县水利局25000元
贷:其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000元
借:事业结余-基本结余30000元
贷:其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000元
3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费),其中挂帐时间20**年12月,德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元,我局已作支出并收回预付款 。会计分录,借:事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷:其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元 。
其他应付款
1、县水政监察大队20**年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元,在20**年8月9日回收暂存款280000元准备购车,后因县里有规定下属单位不能购车于20**年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入) 。现县水利局和县水政监察大队在20**年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐 。
A、原会计分录情况
水利局帐套原会计分录
借:银行存款350000元(20**年8月6日大队汇入暂存款)
贷:其他应付款-县水政监察大队350000元
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