解析上市公司限售股转让企业所得税的纳税新规( 三 )


第三 , 对于转付余额的计算 , 实际上不是税法规定的范畴 , 一般应依双方约定 。不过从合理性角度看 , 应按如下方式计算 , 即A企业应将全部转让收入扣除应由B企业承担的税费后的余额支付给B 。B企业转让收入为150000元 , 转让成本为90000元(9×10000) , 转让费用合计300元 。B企业应承担税额=(150000-90000-300)×25%=14925(元) 。A企业转付B企业的余额应为134775元(150000-300-14925) 。