4、第26笔业务中 , 只写了一张付款凭证 , 借:应付职工薪酬-非货币性福利贷:库存现金 , 查看课本后了解到供经理使用的房屋租金计入“管理费用-工资” , 因此 , 该笔业务应增加一张转账凭证 , 借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-非货币性福利 。
5、在第25笔业务中收回已核销坏账时 , 将贷方科目写成了“资产减值损失” , 通过同学的解释 , 明白应该贷计“坏账准备” 。
6、在第29笔业务中 , 将办公用品费计入了“管理费用” , 仔细查看知道了是装配车将发生的 , 所以应计入“制造费用” 。
7、在第43笔业务中 , 将已预收款项计入“预收账款” , 未收到货款计入了“应收账款” , 通过老师的指导讲解 , 明白采用预收账款方式方式销售产品时 , 已预收货款和未收货款均计入“预收账款”账户 , 待收回款项时再作如下处理:借:银行存款贷:预收账款 。
8、做第65笔业务时 , 看到是销售科发生的业务招待费 , 所以计入了“销售费用” , 通过查看课本知道了业务招待费计入“管理费用” 。
9、做第73笔业务时 , 将机修车间领用工程物料计入了“生产成本-辅助生产成本-机修车间” , 仔细看业务后明白是为了自营工程(仓库) , 所以应计入“在建工程-自营工程(仓库)” 。
10、在第95笔业务中将非专利技术的摊销计入了“其他业务成本” , 查看课本后了解到无形资产摊销一般计入“管理费用”账户 。
11、在第116笔业务中将应交营业税计入了“营业税金及附加” , 通过老师讲解、查看课本理解了“营业税金及附加-应交营业税”账户是记录企业主营业务收入的应交营业税 , 而本业务中租金收入属于其他业务收入 , 因此 , 租金收入应交的营业税计入“其他业务成本” 。
12、在编制资产负债表时 , “应收账款”项目的金额 , 我直接按照有关科目的总账余额来计算的 , 结果表不平 , 后来自己反复检查研究 , 才知道要按明细账余额来计算 , 即应收账款=应收账款明细账的借方期末余额+预收账款明细的借方期末余额-应收账款的坏账准备 。“预付账款”、“应付账款”和“预收账款”的计算方法与“应收账款”计算方法类似 。
四、实习中的收获与体会
在这次的实习中我感觉很充实 , 虽然有点累 , 但是到最后我们都收获到了很多知识 , 所以感觉很自豪 。
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