中小型铸造企业财务管理规章制度如何写?(12)
第二条协会秘书处设财务部 。秘书处财务部是协会财务管理的职能部门 , 负责协会财务会计核算 , 保证协会会计信息的真实与完整 。
第三条协会的会计核算以协会的交易或者事项为对象 , 记录和反映协会的各项业务活动 。
第四条协会的会计核算应当按年、月划分会计期间 , 分期结算帐目 , 编制财务会计报告 。
第五条协会的会计核算以人民币作为记账本位币 , 以权责发生制为基础 , 遵循《民间非营利组织会计制度》确定的如实反映、满足需要、实质性、一致性、可比性、及时性、谨慎性、重要性等基本原则 。
第六条协会的财务会计科目设置必须符合《民间非营利组织会计制度》的要求 。
第七条协会的会计记账采用借贷记账法 。会计记录使用中文 。填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等 , 要按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等的规定执行 。
第八条协会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监督和控制机制 。
第二章资产管理
第九条资产 , 是指过去的.交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源 , 该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力 。资产按其流动性可分为流动资产、固定资产等 。根据协会目前的实际情况 , 协会决定不搞长期投资、短期投资和受托代理资产 。
第十条货币资金管理
货币资金管理包括现金管理和银行存款管理 。必须严格执行国家有关现金和银行存款管理的有关规定 。财务部设专职出纳员 , 银行预留印鉴必须分开保管使用 。现金和银行存款帐目必须按照业务发生顺序逐日逐笔登记 , 做到日清月结 , 账账相符 , 账实相符 。不准私设小金库 , 不准向外单位及私人借款 。
第十一条应收帐款和预付帐款管理
(一)应收帐款是指协会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款 。应收帐款应当按照实际发生额入帐 , 并按照往来单位或个人等设置明细帐 , 进行明细核算 。
(二)预付帐款是指协会预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项 。预付帐款也应当按照实际发生额入帐 , 并按照往来单位或个人等设置明细帐 , 进行明细核算 。
第十二条存货管理
存货是指协会为了日常管理所需 , 或为提供服务 , 或为捐赠所持有的不构成协会固定资产的商品、用品用具和消耗物资 。
(一)为了简化管理与核算 , 协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随用随买 , 暂不设存货仓库 , 同时亦暂不设存货帐目 。
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