2021湖北小微企业所得税和增值税优惠政策认定标准公布

一、小型微利企业所得税优惠政策问答
小型微利企业所得税优惠政策问答根据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2021〕43号）和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）编写。
（一）本次小型微利企业所得税优惠政策的主要内容有哪些？
答：自2021年1月1日至2021年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（以下简称“减半征税政策”）。

（二）小型微利企业的标准是什么？
答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合以下条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（三）小型微利企业标准中的从业人数和资产总额如何计算？
答：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
（四）小型微利企业所得税优惠怎么办理？
答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。
（五）查账征税的小型微利企业预缴企业所得税时怎么享受税收优惠？
答：上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：
1、按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策；
2、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。
（六）核定征税的小型微利企业预缴企业所得税时怎么享受税收优惠？
答：对于定率征收企业，上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。